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发票
一、如上所述,农业生产企业销售自产农产品,应当开具农业产品销售发票。根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)相关定义,(农产品)销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
此属于直接免税项目,票面税率栏直接注明“免税”字样即可,“税额”栏则显示“***”。
二、直接减免可以直接不用计提
借:银行存款
贷:主营业务收入
如果想要计提、再转,也是应当转回原本归属损益科目,结果一样。
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:主营业务收入
注:转到营业外收入是不准确的。这既非政府补助,可以参考《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南:除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产,不作为本准则规范的政府补助。也属经营活动范围,营业外收入反映经营活动之外业务。
建议最好退还重新打款,因为目前不再强制要求验资,所以能证明是投资款打入的,就是一个转账存款凭证,所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入,股东互相之间认可属于投资款,也没有太大问题。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。