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  于老师 工商管理硕士 2021-03-09 09:31

  您说的“对方单位”是什么单位？和您公司是什么关系？为什么“提供无偿试验料给对方单位”？

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  • 2021-03-12 17:22:33
    为什么我的销售费用是200万呢 不是126万吗？ 我的想法是确认200万的视同销售收入，100万的视同销售成本，然后计入会计账里的126万的销售费用无需调整。
  • 2021-03-12 21:00:15

    会计处理就是126万销售费用。如果（我是说如果）按照企业所得税视同销售这个思路走（此处确实需要理解力，很多人理解不了，不要急，慢慢来），既然税务局说要卖200万，那好，反正我这个东西没有了（送人了），说卖200万，就把卖200万的钱作费用，说值100万，就是100万销售费用。至于增值税，都一样，所以我们不用比较。加上增值税，就是226、126；不加增值税，就是100、200.

    您说无须调整，从结果上是对的。事实上我就是这个意思。我们把所有损益类科目用“损益”二字代替，括号里标一下。会计上直接“损益（销售费用） 100+26”，税法上则是“损益（销售费用）200+26-损益（收入）200+损益（成本）100”，结果当然一样。可能数据需要调整，但结果一样的。

    也就是说，基于上述会计分录（这是对的）。企业所得税视同销售，进行调整：纳税调增——收入增加200、纳税调减——费用增加100（会计上已经确认了100，现在再增上100）、纳税调减——成本增加100，结果为零，但过程有数字。