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违约金的账务处理
匿名用户
提问于 2021-03-25 08:21
您好，首先，贵公司购买材料，因质量问题，销售退回，终止合同
借：原材料（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款（红字）
其次，向B公司购买该材料，假设原价为100万，现价为120万
借：原材料 120
应交税费——应交增值税（进项税额）15.6
贷：应付账款——B公司 135.6
最后，A公司赔偿价差与二次采购费用
借：其他应收款——A公司
贷：营业外收入
根据您的图片内容，我个人理解，金额不大，计入当期期间费用就可以。
但左侧报价单似乎和右侧图片不太相符，是一个事情吗？做的门头，怎么说是广告牌？安全标语？
其实，对于此问题而言，领导倾向（分期计入损益）还是合理的。显然，既然“3年期”，那么一次性费用列支则与事实不符。而“租赁资产/无形资产/长期待摊费用”，皆是分期摊销（只是计算方式、金额不同），则与领导意见相符。
具体而言，若执行了新租赁准则，可以按照租赁资产处理；若未执行新租赁准则，则可计入长期待摊费用。其实，基于“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》关于销售无形资产的定义，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。即作为无形资产亦非不可。
是的。
根据《中华人民共和国印花税法》第十条规定，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。
