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专家评估收费不开票怎么处理？
雪如梦镜
提问于 2021-04-30 18:35
关于这个问题，经常有人问到。比如您的问题，答案非常简单：专家提供评估，不向他支付费用怎么处理？人家一定不干！回到您这一方也是一样，“专家评估收费不开票怎么处理”？您也一定不干！
有人说，他已经干了，那只能说他自己就有了一个错误观念：要给钱，可以不给票。注意：给钱是法定义务，不给钱他不干；开票也是法定义务，不给钱，您也应当不干！义务是双方的，是相互的！
以后须记住。这次若已经付钱了，怎么办呢？告诉他上面这些话；如果再不给开，就向税务机关举报。（除非单次金额低于500元；估计您的业务不会吧。）
还是那句话，许多人动不动就说“代开”。无论怎么开、无论哪种方式，都是提供服务方去开。也就是说，专家办理了税务登记，他自己开；他没办税务登记，不能自己开，则需要代开，但是，代开也是专家去代开，不是别人去代开。
实话和您说吧，这儿没有什么变通。（我大致明白您的意思，所谓“灵活就业平台”，专家也不会配合您去注册这注册那吧？无论哪种方式，谁提供服务，谁就是主体。）关键还是，缺乏税法意识。前些年刘某、近些年范某、近些天郑某，即是例子。
注：税法层面，可能并未要求必须缴纳社保；但是必须定期从事实质上雇佣性质的劳动，这样才算是工资。比如，此名专家每个月从您公司领取相对固定的收入，提供相对固定的劳动（且此劳动需要其他人相应配合、协作），这样才可以视为工资，而不需要发票。估计您的情形肯定不是。（有人喜欢抬杠，说定期是多少时候，三天五天行不行；税法没有规定。其他这就没有什么意思了。有税法依税法，无税法依其他法律，再无则依常理、依语文定义等；所有人都知道“三天五天”没有称为员工的，何必如此“抬杠”呢？）
关于这个问题，我们首先需要从增值税抵扣凭证原则来讲。
通常而言，增值税专用发票乃是法定抵扣凭证。而对于普通发票（电子普通发票）乃至铁路电子客票等，则须有特殊列举方可。
那么，我们回到铁路运输上来，其增值税抵扣凭证包括：
（一）增值税专用发票，这个毫无疑问；
（二）增值税电子普通发票，这个属于特殊列举，自然也是可以；
（三）电子发票（铁路电子客票），与增值税电子普通发票一样，也是因为特殊列举，方可抵扣。
也就是说，对于国内旅客铁路运输，有增值税专用发票、增值税电子普通发票、铁路电子客票三类凭证可以抵扣。但是，这儿有个极其重要的前提，必须是“国内旅客运输服务”。
那么，这儿我们需要引入一个文件。
“财税〔2017〕90号”第二条：纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”税目缴纳增值税。
也就是说，退票费属于“其他现代服务”，不是“国内旅客运输服务”，因此其并不适用“国内旅客运输服务”特殊列举之抵扣凭证。即，退票费只适用于一般规定，可凭增值税专用发票抵扣；而不适用增值税电子普通发票、铁路电子客票作为抵扣凭证的政策。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
发生。
政策依据：“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
若形成无形资产，则为资本化；否则费用化。
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
