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我司与业主签订合同中有一部分异地施工，外包给另一家施工单位
铂略会员80554126
提问于 2021-05-24 07:23
您好，问题一，如果贵司是按销售货物处理的，则不涉及预缴的问题，承包你们公司安装项目的，给你们开具建筑服务发票，才需要在当地预缴增值税。贵司本月按销售货物开具了发票，则发生增值税纳税义务，需要在注册地计算申报缴纳相应的增值税。
问题二，本月开具了发票，发生了增值税纳税义务，会计上按会计准则确认收入。企业所得税按企业所得税口径确认收入，即在会计收入口径上，如有差异，调整报填报，如无差异，直接按会计口径进行季度申报即可。
贵司是销售货物负责安装，按货物适用税率计税，不是销售建筑服务，无须在当地预缴。找单位负责安装，这是你们销售货物的费用。负责安装的单位在当地提供安装服务，需要在当地预缴增值税，这是安装单位的义务，不是你们的义务。
不需要全部转出的。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三十一条规定，已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
小型微利企业，原本就是“年度”概念。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
如果年度数据不符合小型微利企业条件，则全年不能享受小型微利企业优惠政策。（若季度已经享受，则需要补税。）
需要。
根据《中华人民共和国印花税法》第四条规定，印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。
公司购车，属于动产买卖合同，应当按照万分之三缴纳印花税。
