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税务合规与筹划
是成立公司制的企业还是个体户,需要结合公司未来的经营和利润情况而定,虽然公司制企业需要缴纳企业所得税分配时再缴纳个税,但因为公司制企业如果满足条件可以有小微企业的税收优惠,而个体户采用5-35%的差额累进税率,最高名义税率达到35%,所以公司制的税负未必一定高于个体户,这需要根据应纳税所得额大小做相应测算,才能得出用哪种组织形式最好,而不能得出统一的结论。
和收入无关,和利润或者应纳税所得额相关,小微企业应纳税所得额不超过300万,分段算所得税,100万以下2.5%,100-300万10%,然后净利润全部分配的话再缴纳20%个税;个体户只有经营所得的个税,按5-35%的超额累计税率计算
1、保险费用一般情况下理解为与车辆所有权相关的费用,也就是即使对方不出租也需要缴纳保险,如果您说的保险属于这个性质的,不能在承租方税前扣除,但如果和租赁有关,也就是如果不出租给承租方使用,便不会产生这个保险,可以理解为与使用相关,那么就可以在承租方税前扣除。
2、一般理解如果对方属于总公司员工,那么您公司可以向总公司支付服务费用,然后需要花费的一些费用都可以通过支付服务费的方式给到派遣方,然后您方只支付总公司服务费用取得发票列支并税前扣除,如果承担了派遣人员的房租交通伙食补贴等,由于派遣人员并不是本单位职工,直接税前列支还是有一定风险的。
3、手机费已报销形式发给职工,所得税应计入福利费支出限额税前扣除
4、会议期间经销商发生的住宿、机票应列支在招待费,限额所得税前扣除
5、与个人签订的动产买卖合同免印花税,个人包含个体户,因此您单位和个体户签订买卖合同,您单位也是不缴纳印花税的。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。