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新的会计准则会带来哪些税会差异?
您好,新的收入准则和租赁准则,由于准则履约义务完毕和纳税义务时间上存在差异,会造成增值税以及企业所得税上的时间性差异,包括促销、积分或者重大承诺、退货等都会使得会计上确认收入和税务上确认收入存在差异。
2017版的。
文件:关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知 (财会〔2017〕22号)
给您一个网址链接:http://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/201707/t20170719_2653110.htm
积分不兑换过期作废的情况下,由合同负债转入主营业务收入科目。
会计上不应摊销,但是税法上应当分期摊销。
参考依据:
《企业会计准则第6号——无形资产》第十九条:使用寿命不确定的无形资产不应摊销。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条:无形资产的摊销年限不得低于10年。
个人理解,仅供参考。