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请教应付账款重分类问题。应付账款暂估余额出现借方余额的情况下，如果此暂估余额有相应的贷方余额，是否需要把这两个余额合并？合并后，由于暂估的借方余额大于相应的贷方余额，仍是借方余额，是否重分类到预付账款
飞文小哥哥
提问于 2021-07-29 13:49
一、如果应付账款各明细科目，不是一个客户；当然不能合并、冲抵。
二、应付账款借方，实质上是预付账款；因此即使一个客户，如果业务并未取消，借方、贷方余额也不应冲抵。
三、一般情况下，应付账款借方、贷方余额，应当分别归入应付账款、预付账款。
如果这样，还是建议分别正数、负数填报。
您可以搜索一下财政部关于印发《企业会计准则——应用指南》的通知（财会[2006]18号），在其附件中《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》。关于最新报表模板，也可在财政部网站查阅一下。答疑区无法上传文档，您自己按照上面提示搜索一下吧。
计提盈余公积是在单体企业进行集体，根据《公司法》第166条，公司分配当年税后利润时，应当提取10%的法定盈余公积，但前提是母公司自身报表有净利润。若母公司报表亏损，则无需提取。
如果确定是依据集团合并报表利润上缴，由于母公司没有利润也是不需要计提法定公积金，直接计算上交金额。
如果季度销售额超过30万元，则不能免征增值税了。应当填写于“应征增值税销售额”，依法计算、缴纳增值税。
