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积分赠送时候已经按照实际收款额缴纳了增值税，积分消费时还需要缴纳吗？
铂略会员80593216
提问于 2021-08-04 09:59
我给您写一下分录吧。
第一次
借：银行存款 2000
贷：主营业务收入 1922.33（1980/1.03）
应交税费——应交增值税 57.67（1980/1.03×3%）
预收账款 20
第二次
借：预收账款 20
贷：主营业务收入+“应交税费——应交增值税”20
也就是说，含税销售额肯定只是2000元，不会是2020元。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
如果业务量大，可以按照上面标准方法（就是您图片上的）处理。
我能为您提供的，就是上面这些了。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
不需要全部转出的。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三十一条规定，已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
小型微利企业，原本就是“年度”概念。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
如果年度数据不符合小型微利企业条件，则全年不能享受小型微利企业优惠政策。（若季度已经享受，则需要补税。）
需要。
根据《中华人民共和国印花税法》第四条规定，印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。
公司购车，属于动产买卖合同，应当按照万分之三缴纳印花税。
