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关于外省设立分公司的税务问题
1. 总分机构在会计核算上隶属于同一法律主体,因此仅是管理权限的转移,借:固定资产-总公司 贷:固定资产-分公司
考虑到广东分公司将作为独立的经营主体,因此税务上建议视同销售处理,按照固定资产净值交纳增值税,由分公司日后留抵。
2. 同第一点。
3.广东分公司增值税登记为独立的纳税主体,独立收款开票,在当地交纳增值税;所得税可以以分支机构身份选择由青岛汇总申报,也可直接在广州作为独立企业所得税纳税人。
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定,必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿(实收资本、资本公积)的印花税,一般是按年申报的,自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款,具体你看下您的税费种认定,以税局核定的纳税期限为准。
如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除,那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房,可以享受住房贷款利息扣除。
参考文件:个人所得税专项附加扣除200问第五十二条。