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关于外省设立分公司的税务问题
匿名用户
提问于 2021-08-17 17:14
1. 总分机构在会计核算上隶属于同一法律主体，因此仅是管理权限的转移，借：固定资产-总公司 贷：固定资产-分公司
考虑到广东分公司将作为独立的经营主体，因此税务上建议视同销售处理，按照固定资产净值交纳增值税，由分公司日后留抵。
2. 同第一点。
3.广东分公司增值税登记为独立的纳税主体，独立收款开票，在当地交纳增值税；所得税可以以分支机构身份选择由青岛汇总申报，也可直接在广州作为独立企业所得税纳税人。
咱举例来讲：比如更换座椅，收取座椅费3000元、人工费1200元。那么，开票、计算增值税就是“销售货物（座椅）”3000元、“加工和修理修配劳务”1200元，二者适用税率都是13%。
按照“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义：
企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。
因此，从大类上讲，这个属于“企业管理服务（物业管理服务）”。
应当开具“研发服务（技术开发服务）”发票。如上所述，既然“形成两篇论文的发表，一项专利证书”，则计入“研发费用-资本化支出”比较恰当。
