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  梁老师 29年+建筑地产行业财务高管 2021-11-12 09:49

  您好，基于您的表述，贵公司日常经营活动当中包括如下4个环节：机器设备的销售，设备的安装服务，设备的维修保养服务，后期设备的修理修配更换业务。

  设备按照货物销售13%，安装环节属于建筑服务当中的安装服务，可以选择简易计税方法3%；维修保养服务，按照现代服务业6%，设备零配件的修理修配更换按照货物13%。

  【注】需要在报价环节分开报价，合同当中分开显示不同业务对应的组价计税，分开开具发票，分开财务核算，分开纳税申报，不能够分开报价的情况下，从高适用税率。

  【政策依据】国家税务总局公告2018年第42号

  六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

  一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

  纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。