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  谢老师 铂略答疑老师 2021-11-15 15:20

  您好，1、在企业所得税方面，根据《企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。试运行期间，除房屋、建筑物以外的固定资产的折旧不得在企业所得税税前扣除。

  2、在会计处理方面，对于固定资产试运行期间的折旧首先需要确定固定资产的入账价值，即已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧。其次，试运行期间产生的收入，应冲减固定资产成本。最后待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。