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客户未按时回款收的违约金需要缴纳增值税和所得税吗?
1、增值税方面,应当缴纳。根据《增值税暂行条例》第六条 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条 本条例第六条第一款所述的额外费用包括……违约金……
2、企业所得税方面,应当计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。根据《企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。
违约金作为价外费用,计入当期主营业务收入即可,可以设置二级科目违约金。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。