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  于老师 工商管理硕士 2022-01-16 10:25

  一、收到上述所谓“统筹款”，应当全额开票、确认销售额。

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

  二、实际发生理赔，以及其他与该业务相关的支出，作为销售成本。

  根据《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》6401 主营业务成本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

  三、所谓“风险准备金”，不得税前扣除。但是，实际发生理赔支出，即使大于40%，也可据实税前扣除。

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（七）未经核定的准备金支出；

  • 2022-05-30 09:49:54
    销售商品收入同时满足下列五个条件的,才能加以确认:
    (1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
    (2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
    (3)收入的金额能够可靠地计量;
    (4)相关的经济利益很可能流入企业;
    (5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量.
    根据以上规定，我公司收到的统筹款不满足收入确认条件，是否只能在第二年合同到期后根据理赔后剩余金额确认收入？
  • 2022-05-30 17:27:15

    您这是会计规定。计税方面需要依照税法规定。