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  李老师 铂略答疑讲师 2022-01-18 09:25

  企业缴纳所得税后的利润，按如下顺序分配：

  1.企业的税后利润首先要用来弥补亏损，企业每年营业状况不同，可能会盈利也可能会亏损，所以在本年度盈利的时候，需要先检查往年是否有亏损，如果有的话必须先用盈利弥补亏损。此项规定的目的在于贯彻资本的充实、不变原则。

  2.如果公司的法定公积金累计金额为公司注册资本的50%以上，就不需要从税后利润里面提取了。不然就需要提取利润的10%列入公司的法定公积金。并需提供利润的5%-10%到公司的法定公益金，这是用来给公司全体职工的福利。

  3.我国公司法规定，公司在从税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议，可以提取任意公积金。任意公积金并不是法律强制规定的，公司可以商议决定。决定提取的公积金。

  4.税后利润完成上面的分配后，如果利润还有剩余，就按确定的利润分配方案向股东支付股利。有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。股东会或者董事会要是违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金、法定公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定分配的利润退还公司。

  企业性质不同，申报经营所得后，利润分给股东缴纳个税的结果也不同。

  1. 如果是股份有限公司和有限责任公司，企业税后利润分红给股东，依然需要缴纳个人所得税。

  按照根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

  （一）工资、薪金所得；

  （二）劳务报酬所得；

  （三）稿酬所得；

  （四）特许权使用费所得；

  （五）经营所得；

  （六）利息、股息、红利所得；

  （七）财产租赁所得；

  （八）财产转让所得；

  （九）偶然所得。

  2.如果是个人独资企业，大家都知道个人独资企业不用缴纳企业所得税，只交个人所得税，申报经营所得后，税后利润再转给投资者（业主），不需要再扣个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税〔2000〕91号)第五条规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

  前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

  所以，个人独资企业和合伙企业按照上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。