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会计准则 财务报表 发票

进项税额转出账务处理与纳税申报表

老师，您好。我单位本月账务处理做了一笔上期用于简易计税项目抵扣的进项税额。账务处理如下：1、借：管理费用 贷：进项税额转出 2、结转 借：进项税额转出 贷：未交增值税 3、补缴 借：未交增值税 贷：银行存款。
当期按照认证发票税额计入进项税额，无销项税额，缴纳上期增值税后，应交税费—未交增值税科目就是本期计入的进项税额（上述进项税额转出分录，最终未交增值税一借一贷未影响未交增值税的余额）。
在纳税申报表填报过程中，填报了“进项税额转出”金额，纳税申报主表“期末留抵税额”是减去了进项税额转出额，但是，从上述账务处理中可以看出，进项税额转出额并未影响“应交税费—未交增值税”的余额，所以，在本期账务处理中“应交税费—未交增值税”与纳税申报表“期末留抵税额”对不上。
所以，想请老师指点以下问题：1、是进项税额转出账务处理不正确嘛，还是在纳税申报表中不应该填报进项税额转出？2、账务中存在进项税额转出额，应交税费—未交增值税是不是综合转出额才能和纳税申报表中“期末留抵税额”相一致？3、增值税纳税申报表中“期末留抵税额”必须与账务应交税费—未交增值税金额是一致的嘛？
期盼老师答疑解惑，谢谢
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hueihuang 提问于 2022-02-10 20:50
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共1个回答

  • 高老师 铂略答疑讲师 2022-02-11 14:36

    期末，如果应交税费-应交增值税科目余额在借方，即进项税额（扣除进项税额转出后的余额）大于销项税额，那么无需转入应交税费-未交增值税，借方余额就是指留抵税额，该金额与申报表留抵税额金额一致。

相关问答

  • 实收资本银行回单备注
    高老师 知名集团投资总监

    建议最好退还重新打款，因为目前不再强制要求验资，所以能证明是投资款打入的，就是一个转账存款凭证，所以最好重新写好备注"投资款"。

    当然如果确实无法重新退回再打入，股东互相之间认可属于投资款，也没有太大问题。

    会计准则
    1个回答2024-04-30 17:35
  • 会计档案转移
    高老师 知名集团投资总监

    会计档案凭证本身就属于被投资的公司所有，股东变化不影响这些档案所有权，所以不存在股东变化要移交会计档案的问题。

    会计准则 内控与合规
    1个回答2024-04-30 14:07
  • 违约金凭收据是否可以在企业所得税前扣除
    高老师 知名集团投资总监

    不可以，这种违约金属于房主的价外收入，需要按租金税目税率开具发票给你公司才可以税前扣除。

    发票
    1个回答2024-04-30 12:02

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