- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
出口货物对应的进项税已认证抵扣可以不申请出口退税吗？
Angelia
提问于 2022-03-23 11:30
进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供。如果将用于退税的海关进口增值税缴款书误勾选为抵扣的，可按规定更正，再按规定申报出口退税。
依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第二条规定，适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。（一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。（二）免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
财税〔2012〕39号第四条规定，出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。第五条第（二）项规定，外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税，依下列公式计算：增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率
财税〔2012〕39号第九条第（三）项规定，外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。
《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第八条第（一）项规定，出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供。
可以。
一样同问
答复:
1.第一种业务，劳务发生在境外，不需要扣缴预提所得税，需要扣缴增值税，不涉及附加。第二种业务，不涉及预提所得税和增值税。
2.以人民币作为本位币的主体发生外币交易，应当设置外币账，确认购付汇中涉及的汇兑损益。
3.如果是足额购汇预付，应当在发生当期确认汇兑损益，计入当期财务费用。
4.可以。在计算印花税时，根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022 年第 22 号)第三条第五款规定：“应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。”
您好，
跨境人民币贸易结算2011年开始就可以了，见通知。
中国人民银行关于明确跨境人民币业务相关问题的通知 (pbc.gov.cn)
www.pbc.gov.cn/redianzhuanti/118742/118666/119015/119756/2853192/index.html
具体操作流程请咨询您的银行。
操作指引:监管方式为“货样广告品”（3010），核实企业出口的样品是否为出口但未计外销销售收入的样品、展品，若为出口但未计外销销售收入的样品、展品，则适用免税政策。
