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企业所得税季度预缴的A类申报表，营业收入、营业成本、利润总额与企业的利润表填报口径是怎样的？
秦元思
提问于 2022-04-20 11:33
先给您举个例子吧:
小明高考，总分650分，语文120分，数学130分；有问题吗？没有问题。因为这儿没有“语文+数学=总分”这个公式；还有其他科目呢？
这儿也是一样，没有“营业收入-营业成本=利润总额”这个公式。这只是从利润表上单独摘下的三个数据（顶多就是这三个数比较重要）。
依据会计标准填报即可。
根据《中华人民共和国增值税法》第十九条规定：
发生本法第五条规定的视同应税交易以及销售额为非货币形式的，纳税人应当按照市场价格确定销售额。
由于A、B、C均有明确的电商单售价格，能够确定“市场价格”，以A、B、C三件商品在电商平台上的单售价格之和，作为礼盒视同应税交易的销售额比较合理。
这样不可以的。
核定扣除与凭票抵扣，属于完全不同的计税方式，不应存在各属期混淆情况。也就是说，若改变抵税方式，则只能自改变起，新发生购进业务而新取得抵扣凭证，才可依法抵扣。
我需要具体举例来讲：比如促销品30元购入，在销售一件50元购入、卖价113元的主商品时赠出去。会计及税务处理如下
借：银行存款 113
贷：主营业务收入 100（注意，这是两件商品的收入）
应交税费-应交增值税（销项税额）13
借：主营业务成本 80
贷：库存商品——主商品 50
——赠品 30
对于增值税、企业所得税，销售额已经包含于实收款项之内，无需另外计税；亦不涉及个人所得税。
