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  于老师 工商管理硕士 2022-06-29 18:44

  应当自装修完成（即2021年12月验收）之次月起，在剩余租赁期限内，按照不含税总价进行摊销（未支付部分挂应付账款）。

  参考资料：

  《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》1801 长期待摊费用科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十八条……第(二)项规定的支出（租入固定资产的改建支出），按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

  • 2022-06-30 08:16:53
    但是当时问了工程部，说是没有完工(还有收尾工作没做完)，所以2021年12月至今并没有转入待摊，现在6月要付钱了，才看到他们的验收报告和发票是12月开出来的， 问下：1.现在可以直接从6月开始在剩余租期内(还剩4年多）分摊吗？ 2.未支付的部分没收到发票，这样做对吗？ 借：在建工程 应交税费-待认证进项税 贷：应付账款 在建工程转入长期待摊费用，和已支付的部分一同进行分摊。
  • 2022-06-30 09:37:24

    一、应当自装修完成之次月起，在剩余租赁期限内，按照不含税总价进行摊销。至于“何时完成”，这个实事求是即可。

    二、未支付部分也应根据验收结果一并取得发票。