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我想咨询一下关于煤矸石烧结砖(标砖、多空砖两种产品)相关增值税、企业所得税、资源税等税收政
以煤矸石为原料生产建设用砂 或建设用卵石、碎石,财政部 税务总局公告2021年第40号规定的相关条件及技术标准的,增值税即征即退50%。以煤矸石为原料生产烧结砖目前无增值税企业所得税优惠政策,煤矸石不属于资源税征收范围。
依据:《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第40号)附件:资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录(2022年版)
综合利用的资源名称:建筑垃圾、煤矸石
综合利用产品和劳务名称:建设用再生骨料、建筑垃圾制作烧结制品、道路材料、建 设用回填材料
技术标准和相关条件:1.产品原料 70%以上来自所列资源; 2.产品以建筑垃圾为原料的,符合《混凝土用再生粗骨料》(GB/T 25177 —2010)或《混凝土和砂浆用再生细骨料》(GB/T 25176—2010)或《烧 结普通砖》(GB/T 5101—2017)或《道路用建筑垃圾再生骨料无机混合 料》(JC/T 2281—2014)或《再生骨料地面砖和透水砖》(CJ/T 400—2012) 或《再生骨料透水混凝土应用技术规程》(CJJ/T 253—2016)或《水泥基 回填材料》(JC/T 2468—2018)或《建筑垃圾再生骨料实心砖》(JG/T 505 —2016)或《建筑用轻质隔墙条板》(GB/T 23451—2009)或《玻璃纤维 增强水泥轻质多孔隔条板》(GB/T 19631—2005)或《混凝土和砂浆用再 生微粉》(JG/T 573—2020)或《建筑固废再生砂粉》(JC/T 2548—2019) 的技术要求;以煤矸石为原料的,符合《建设用砂》(GB/T 14684—2011) 或《建设用卵石、碎石》(GB/T 14685—2011)规定的技术要求; 3.建筑垃圾资源化项目年处置生产能力不低于 25 万吨。
退税比例:50%
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定,必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿(实收资本、资本公积)的印花税,一般是按年申报的,自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款,具体你看下您的税费种认定,以税局核定的纳税期限为准。
如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除,那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房,可以享受住房贷款利息扣除。
参考文件:个人所得税专项附加扣除200问第五十二条。