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非贸付汇的特许权使用费的税费承担是谁?合同如果没有约定清楚又该怎么办?
特许权使用费需要代扣代缴增值税(税率6%,进项境内公司可以抵扣)和所得税(税率一般为10%,符合税收约定条件的可以更低),合同还需要交印花税,新印花税法实行后,境外公司也需要缴纳印花税,但应如何缴纳目前没有明确规定。
如何计算税费,重点要看约定了税费如何承担。一般都是将合同约定的价格还原成含税价格后再来计算税金,而合同约定的价格要看两方约定了增值税和所得税如何承担。
如果税费都是境内公司承担,则含税价格-增值税-所得税=合同价格,设含税价格为X,合同价格为A,X-X/1.06*0.06-X/1.06*0.1=A
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。