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一般纳税人签订的安全用品采购及安装合同中写明开3%的专票，业主要求全部开材料费，怎么处理？
铂略用户80587150
提问于 2022-09-20 10:56
如果按合同判断，安全用品采购属于货物销售，应该开具货物发票，你是一般纳税人，税率13%。标志标牌制作属于提供货物并加工，税率也是13%。提供标志牌安装，如果和制作分开约定金额可以开具9%建筑安装服务发票。不管怎样也开不出3%税率发票的。合同中写明开3%的专票，本身就不正确的。而且销售什么就开什么，不能一概写成安全材料的。如果你只是商贸企业，开具发票项目应该和采购项目匹配，也就是没有生产加工过程的话，只能买啥卖啥，否则就成了虚开发票了。
虽然不合规，但如果能保证全部转回，我理解没有隐匿收入的嫌疑，也不是不可以。
但最好留存所有收款和转账的记录，以备核实和证明。
但强烈建议您最好不要这样做。
C只是一件被转让的“商品”，本身不涉及税。
A只涉及股权转移书据印花税。但由于无偿转让，且印花税就应税凭证计税，无核定征收一说，故税额为零。
B涉及印花税、企业所得税。印花税同上，为零。
企业所得税方面，应以净资产公允价值为股权转让收入，以股权成本（通俗来讲，就是当年实际拿到C多少钱）作为股权转让成本，并将上述收入、成本并入企业所得税应纳税所得额。
可以全额抵扣。这儿有个减法逻辑：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
上面两个文件合起来，即可得出：共用之上述固定资产，可以全额抵扣。
