共2个回答

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  李老师 中税咨询集团合伙人 2022-10-24 17:10

  您好，追问已为您电话解答。
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  陈老师 铂略副总裁 2022-09-27 16:48

  您好！感谢您的问题。根据《海关审定进出口货物完税价格办法》第十三条的第（三）款的规定，（三）特许权使用费是用于支付著作权，且进口货物属于下列情形之一的：1．含有软件、文字、乐曲、图片、图像或者其他类似内容的进口货物，包括磁带、磁盘、光盘或者其他类似载体的形式；应当视为和进口货物相关，并并入进口货物计征进口环节的关税和增值税。

  
  

  基于以上法规，对于问题1，如果该软件是同机器设备一同进口属于机器设备的必不可少的操作性软件一次性进口，我个人理解它更加偏重于商品的属性（并不是软件所有权的转让），那么仅在海关支付进口环节关税和增值税即可；如果该软件在设备进口时写明是根据您商品定制的软件，贵公司作为进口方仅有软件使用权且贵公司每年需要支付软件使用费的话，那么这部分软件的使用费是需要在税务的非贸付汇上代扣代缴10%的预提所得税和增值税的。由于海关和税务的纳税人不同（海关为进口方，税务为境外的非居民企业），如果贵公司在税务上作为代扣代缴义务人，无法将这部分代扣的税款转嫁给出口方时，可能会出现重复纳税的问题。

  
  

  对于问题2实际和问题1一致，如果软件是设备的配套软件且一次性进口，未来无需再次支付软件费时，那么个人认为无需在税务上代扣代缴税款。

  
  

  以上回复供参考，具体以主管海关和税务机关的操作为准。

  • 2022-10-21 12:04:54
    谢谢老师答复，经电话询问主管税务机关，我司先交了第一笔单独进口软件的代扣代缴税款。
    
    问题1中的，进口软件费用，是一次性支付、永久使用，但是配套设备，从境内单独采购。
    软件、和配套设备供应商，是同一个厂家，位于国内外的不同公司。
    
    询问了技术人员，设备+软件配套进口，是业内经常发生的业务，软件需要在专用配套设备上运行，同行普遍不双重征税。
    
    但由于第一笔单独进口软件，我司已经扣缴税款，是否还有补救可能？
    通过提供材料，证明单一软件的进口，实际偏向商品属性，向税务机关申请退税？
    有没有相关的政策，可以支持企业向税务机关申请退税？或可以避免企业就设备搭配软件进口，被双重征税的风险？