- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
非房企销售营改增之前取得房产
令狐熙熙
提问于 2022-10-24 17:55
第一个问题，我写一下分录，容易看出来。
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
借：固定资产清理
贷：应交税费——简易计税
借：固定资产清理
贷：资产处置损益
销售实现时，作上述分录，同时发生纳税义务。
第二个问题，土地增值税通常并非持续业务，而为按“次”申报。因此，纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。这属于转让旧房及建筑物，扣除项目为“旧房及建筑物的评估价格”（无“评估价格”则原购房发票每年加计5%）和“与转让房地产有关的税金”。
关于文件，不瞒您说，您的问题过于综合，实在不好为您列举。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条 企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：(一)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；
其实，如果产权已经过户（这没法分期啊），发票已经开具，则最好还是一次确认吧。
不需要全部转出的。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三十一条规定，已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
小型微利企业，原本就是“年度”概念。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
如果年度数据不符合小型微利企业条件，则全年不能享受小型微利企业优惠政策。（若季度已经享受，则需要补税。）
需要。
根据《中华人民共和国印花税法》第四条规定，印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。
公司购车，属于动产买卖合同，应当按照万分之三缴纳印花税。
