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  匿名用户 2015-09-10 09:34

  已经向该客户销售一批货物，可以进行调换。货物的定义需要细究，即销售的旧电脑和新电脑，到底相关性大不大。

  如果说两个电脑是同一个品牌或是前后型号的，发票上也注明相关品牌，相关电脑，没有非常清晰地说它的型号。这时候作为一个调换，发票和货物可做对应，问题并不是很大。

  如果说这两个电脑，假设发票上面开的是戴尔电脑，结果换的是联想的电脑，这时候发票上的项目和货物本身已无法匹配。那个时候，如果按照调换操作，风险稍大。

  调换的话可能也是两种情况：

  单纯调换，不走开票流程，即直接把该货物拿回；

  走更加合规或严谨的流程，即双方公司互相进行开票。

  如A公司，是原来的供货商，把电脑销售给了B公司。B公司可以把该旧电脑再销回A公司，A公司再向它销售一批新电脑，其实在业务操作上，也是进行了调换。但在税务或者财务处理上，相当于互相交易，是以电脑销售的金额去抵另外一个电脑的销售金额，这是最合规，最严谨的一种操作方式。

  同时，企业还需要考虑到成本。如果是购买旧电脑进来的方式，这时候征税是不是需要进项转出？所得税如何？这批电脑可能已经是本身价值为0了，只能去报废，或卖废品，这时候所得税会不会有一个资产损失的报损问题，需考虑。

  可能还会有一种情况，是需要去回收，即向客户收差价，需回收一笔款项。这时候在业务处理时，就可以对回收金额进行定义。例如购买旧的电脑，买回来的价格较低，因为它本身的价格就很低、接近废品，如以一、两千的价格，甚至三、五百的价格，去回购旧的电脑，卖的新电脑可能比较高的价格，把差价作为新电脑的销售价格。当旧电脑买回来时，对应的进项税，或者企业所得税，即使要转出，或者有资产损失报损的话，相对来说损失也会较小。