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账面之前的往来异常怎么处理？
莱璞玉
提问于 2022-12-14 11:38
这其实属于一个情形，您要明白一个道理，“据实记账”，而不是“凭票记账”。我不是说不要发票——当然要发票，但是不能一错（无票）再错（不记账），即：第一件事做错，理应改之，但不能反而成为再做错一件事的理由。
业务一：
借：以前年度损益调整 30多万
贷：往来（就是您现在挂的科目）30多万
业务二：
借：以前年度损益调整 60万
贷：预付账款 50万
应付账款 10万（您一并写“预付账款”60万也可以，预付账款贷方余额本来就等于应付账款）
如果这10万不用付了，就改成以前年度损益调整（营业外收入）。
一、您需要能够证明这个业务实际发生的附件来记账（具体什么附件，这是个开放问题，老师无法为您列举——简单来讲，谁花了这个钱，谁负责证明花了）。只是说，没有发票不能税前扣除；但发票之外的凭证资料，只要能够证明这个钱确实花了，就要记账（而且上面您自己说了“账面上有好几年以前付的加油费”——就是说，账面上已经确认了这个“加油费”）。
二、道理一样，谁买的、谁卖的，由这个人提供证据来证明业务。作为会计，只是基于事实记账，但如何证明事实，不是会计的责任。
维护和维修属于俩种不同增值税应税项目，应该单独核算，维护类属于现代服务税率6%，维修属于劳务，更换配件属于货物，劳务货物税率均为13%，建议分开约定分开核算，否则会从高对所有业务纳税。
根据《中华人民共和国环境保护税法》第十条规定，应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列方法和顺序计算：
（一）纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；
（二）纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；
（三）因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；
（四）不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
确实，正如“财税2018年117号”文件规定，“纳税人采用委托监测方式，在规定监测时限内当月无监测数据的，可以沿用最近一次的监测数据计算应税污染物排放量，但不得跨季度沿用监测数据。”对此，或者至少每季度出具监测数据，或者依法采取上述其他方式计算。
个人理解，完全的生肉，才属于农产品。上述“半熟”，并非初级农产品，应当适用13%增值税税率。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
