共2个回答

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  于老师 工商管理硕士 2022-12-15 16:15

  一、会计分录

  借：信用减值损失

    贷：坏账准备

  二、关于程序、手续，公司可以自行决定审批权限。

  三、坏账准备不得税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条规定，企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出（不得扣除），是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
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  铂略会员17254748 2022-12-16 11:10

  根据新会计准则，计提坏账准备的分录为： 借：信用减值损失  贷：坏账准备

  手续方面，如果做审计报告的话，审计师会做信用损失政策的披露，财务也要留存计提表和计算过程。

  税务方面，根据企业所得税法实施条例，资产减值准备不得税前扣除。

  根据财税2009年57号文《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》，企业确认无法收回的应收、预付款项，符合下列条件之一的，可以作为坏账损失在税前扣除：

  （一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；

  （二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；

  （三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；

  （四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；

  （五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；

  （六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件

  • 2022-12-16 11:17:34
    各个股东签字确认的股东会决议作为附件可以吗
  • 2022-12-16 14:13:29

    各个股东签字确认的股东会决议作为附件可以，但是也要有相应的信用损失政策，也就是计提坏账准备的依据。