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以物抵债
如您所述,“在公司交接的时候,将账面做平账了”,所以第一步,要把所谓“做平”的那笔分录先冲回来,即要让账上体现出来这笔债权。
如此,则以物抵债分录为
借:无形资产——土地使用权(公允价值)
贷:应收账款
若为差额,确认营业外收入(支出)即可。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条相关规定,既然上家已经破产,可以用破产公告、相关合同协议、判决书等资料入账。
另外,此项土地获得,需要缴纳契税。
建议最好退还重新打款,因为目前不再强制要求验资,所以能证明是投资款打入的,就是一个转账存款凭证,所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入,股东互相之间认可属于投资款,也没有太大问题。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。