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  朱老师 铂略答疑讲师 2023-05-29 18:05

  如果一年后将该批青年鸭直接出售，不能免征增值税和企业所得税。具体原因如下：

  1、青年鸭是外购的，1年后这种外购的事实依然没有改变。因为销售外购农产品不在免征增值税范围之内。所以1年后直接销售青年鸭不免征增值税。

  2、青年鸭在会计上属于生产性生物资产。1年后销售青年鸭属于处置生产性生物资产。处置生产性生物资产在会计上不确认收入、成本、费用，直接确认损失或者利得。根据企业所得税年度纳税申报表附表A107020《所得减免优惠明细表》的填表说明，1年后处置青年鸭的利得数据无法在该表体现。1年后处置青年鸭的数据无法在附表A107020《所得减免优惠明细表》中体现，也就享受不了农业生产所得免征企业所得税的优惠。

  如果1年后将这批青年鸭由产蛋鸭转为育肥鸭进行育肥后再销售可以享受免征增值税的税收优惠。养殖育肥鸭的所得可以享受免征企业所得税的税收优惠。但是1年后这批青年鸭转为育肥鸭在自然规律上是否可行，在经济上是都合理，还需要你企业考虑清楚。这样处理在税收上肯定是可行的。