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公司打算注销,账面上的应收应付如何处理?
一、关于应收部分
(一)非关联方应收款项,如果不能收回,可以按照“国家税务总局公告2011年第25号”相关规定予以税前扣除。
(二)对于关联方应收款项,因经营活动产生的可以照上办理。但对于“非经营活动”,比如上述所谓“总部管理费用”,这是不能得到主管税务机关认可的。
二、关于应付部分
如果债权方已经放弃,您公司无法支付或者无须支付,应当确认营业外收入。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。