- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
境外投资者（企业）减持境内上市公司股票涉及的税务问题
匿名用户
提问于 2023-08-25 09:53
答复：需要缴纳增值税和企业所得税。
增值税按照转让金融商品差额确定计税依据，适用6%税率，在金融商品所有权转移时发生纳税义务，自行申报缴纳，也可以委托代理人申报缴纳，纳税地点为上市公司所在地主管税务机关。
企业所得税按财产转让所得计算应纳税所得额，适用10%税率，在完成股权变更手续时发生纳税义务，在境内未设立机构场所的，可以自行申报，也可以委托申报缴纳，纳税地点为上市公司所在地主管税务机关。
增值税：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。所有权转移当天发生纳税义务。
企业所得税：股权转让收入减去股权取得成本。办理股权变更手续发生纳税义务。
代为办理需要对方提供股权取得成本相关资料。
不需要全部转出的。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三十一条规定，已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
小型微利企业，原本就是“年度”概念。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
如果年度数据不符合小型微利企业条件，则全年不能享受小型微利企业优惠政策。（若季度已经享受，则需要补税。）
需要。
根据《中华人民共和国印花税法》第四条规定，印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。
公司购车，属于动产买卖合同，应当按照万分之三缴纳印花税。
