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境外投资者（企业）减持境内上市公司股票涉及的税务问题
匿名用户
提问于 2023-08-25 09:53
答复：需要缴纳增值税和企业所得税。
增值税按照转让金融商品差额确定计税依据，适用6%税率，在金融商品所有权转移时发生纳税义务，自行申报缴纳，也可以委托代理人申报缴纳，纳税地点为上市公司所在地主管税务机关。
企业所得税按财产转让所得计算应纳税所得额，适用10%税率，在完成股权变更手续时发生纳税义务，在境内未设立机构场所的，可以自行申报，也可以委托申报缴纳，纳税地点为上市公司所在地主管税务机关。
增值税：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。所有权转移当天发生纳税义务。
企业所得税：股权转让收入减去股权取得成本。办理股权变更手续发生纳税义务。
代为办理需要对方提供股权取得成本相关资料。
不需要缴纳增值税，理解并不是转租，而是员工负担一部分，所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思，国外未必和国内一样，实行发票管理制度，所以如果有发票的取得发票，没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证，这里并不是特指收据。
体检费，健康险需要看是属于福利性质还是经营相关，如果福利性质计入福利支出，按工资14%限额扣除，如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出，计入福利费限额扣除。
