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老师，我们收到劳务派遣公司开的增值税专用发票换算5%率（差额征税），是否可以抵扣呀？
一只春雨呀
提问于 2023-08-25 10:25
“税务她们却说，专票都可以抵扣”，人家说得对，您理解错了。
一、安全保护服务可按劳务派遣执行。
政策依据：《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）第四条
二、劳务派遣服务，扣除部分只能开普票，余差部分可开专票。
根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条：一般纳税人提供劳务派遣服务……可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
比如您的发票，那个扣除的36671不能开具专票，而其他可以按照5%开；那么，开在一张上，就出现总的比率不是5%的情形，所以用“***”代替。
据您提供之信息，并无不妥之处。
企业开具蓝字增值税发票（含数电票）后，发生销货退回(包括全部退回和部分退回)、开票有误、应税服务中止(包括全部中止和部分中止)、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字发票。
参考文件：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条；《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)
如果不是以上情形，不能开具红字发票。如属于以上情形开具红字发票可以开具1%税率发票，因为纳税义务发生时间是小规模期间。
可以。
事实上，您公司开具发票，适用什么税率，在于您公司自身纳税人类型、货物类型，与供应方无关。对于一般设备而言，一般纳税人原本就是适用13%税率。
国补是针对个人的，如果公司购买不能享受，如果你以个人名义享受国补无法取得公司抬头发票，可以凭购买小票等凭证入账，但未来计提折旧无法税前扣除的。
