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老师，我们收到劳务派遣公司开的增值税专用发票换算5%率（差额征税），是否可以抵扣呀？
一只春雨呀
提问于 2023-08-25 10:25
“税务她们却说，专票都可以抵扣”，人家说得对，您理解错了。
一、安全保护服务可按劳务派遣执行。
政策依据：《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）第四条
二、劳务派遣服务，扣除部分只能开普票，余差部分可开专票。
根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条：一般纳税人提供劳务派遣服务……可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
比如您的发票，那个扣除的36671不能开具专票，而其他可以按照5%开；那么，开在一张上，就出现总的比率不是5%的情形，所以用“***”代替。
据您提供之信息，并无不妥之处。
不可以，这种违约金属于房主的价外收入，需要按租金税目税率开具发票给你公司才可以税前扣除。
开具经营租赁-场地租赁费的发票，这个不属于租赁房产，不需要缴纳房产税。
《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十条规定， 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
2009年4月24日《国家税务总局所得税司缪慧频副司长企业所得税相关问题在线答疑》对“外商独资公司外籍员工子女教育费（学费）可否所得税前列支？”答复如下：推定为福利费，按规定处理。
《青岛地税2011年度企业所得税汇算清缴在线访谈》对“外方总经理的子女教育费是否可以在福利费列支？是否可以税前扣除？”答复如下：对外方总经理的子女教育经费可以作为福利费支出在税前扣除。
所以，你公司承担外籍人员的子女教育费可以作为福利费支出，未超过工资薪金总额14%的部分可以在企业所得税前扣除。
但上述是中国境内公司开具的单据，不是税务上的发票，不能作为税前扣除的凭证。需要取得发票才可以。
