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发票协查,专票以前年度的补缴增值税怎么做账
(一)执行《企业会计准 则》
《企业会计准则第28号﹣﹣会计政策、会计估计变更和差错更正》将"会计差错"分为重 和非重要的,对于重要的会计差错采取追溯调整法,对于非重要的会计差错采用未来适用法
1.追溯调整法
(1)进项税额转出:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费﹣应交增值税(进项税额转出)
(2)进项税额转出补缴增值税:
借:应交税费﹣应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费﹣未交增值税
(3)进项税额转出部分依法可追补扣除:
借:应交税费﹣应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
(4)调整留存收益:
借:利润分配﹣未分配利润
盈余公积﹣法定公积金
贷:以前年度损益调整
(5)实际补缴增值税:
借:应交税费﹣未交增值
营业外支出(滞纳金+罚款)
贷:银行存款
2.未来适用法
(1)进项税额转出:
借:成本费用科目
贷:应交税费﹣应交增值税(进项税额转出)
(2)进项税额转出补缴增值税:
借:应交税费﹣应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费﹣未交增值税
(3)实际补缴增值税:
借:应交税费﹣未交增值税
营业外支出(滞纳金+罚款)
贷:银行存款
执行小企业会计准则采用未来适用法
国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
根据上述规定,如果销售方为个人,属于小额零星经营业务(起征点500),不超过500元可以以个人开具的收据作为购买方税前扣除凭证。
第二任老板是什么意思,是股东变了?发生股权转让了?如果股权转让,公司账簿还是延续的,账面核算的事项不需要调整。
A公司
借:长期股权投资 20万
贷:银行存款 20万
B公司
借:银行存款 20万
贷:实收资本 10万
资本公积 10万