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  高老师 知名集团投资总监 2023-11-30 09:57

  相关税收优惠可供参考：

  1、减按15%税率征收企业所得税；

  2、技术转让所得企业所得税减免：

  居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

  3、延长亏损结转年限：

  自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

  4、研发费加计扣除：

  企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2022年9月30日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销；2022年10月1日起，加计扣除比例为100%。

  5、固定资产加速折旧：

  企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；其中，在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

  6、个人所得税分期缴纳：

  自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，个人获得股权奖励时，按照“工资薪金所得”项目。

  参考文件：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条；（财税〔2018〕76号）第一条；（财税〔2018〕99号）；（财税〔2018〕54号）；（财税〔2015〕116号）、（财政部 税务总局公告2021年第6号）；（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）-已废止；（财政部 税务总局公告2023年第7号）；（财政部 税务总局公告2023年第37号）。