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  于老师 工商管理硕士 2023-12-19 17:08

  从实体上：

  一、如果11月及以前购入上述固定资产，可于本年一次扣除；

  二、如果12月购入上述固定资产，则应于次年一次扣除。

  从程序上：

  无论何时扣除，皆应于汇算清缴之前取得发票。

  相关政策：

  《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

  《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）六、关于企业提供有效凭证时间问题
  　　企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。