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  高老师 知名集团投资总监 2024-01-24 17:17

  应该根据具体业务的性质开具发票的，如您所说向一、二级商收取的促销费，系统流向费、推广费等，您应该向对方开具6%服务类的发票，不是开具红字发票的。

  返利需要您公司给对方开具红字发票的。

  • 2024-01-25 10:32:41
    业务情况：一、二级商是服务提供者，为我公司产品提供了产品相关服务，包括产品推广、流向系统服务等等，我公司是付款方。部分一级商提供服务后，开不出发票，想通过销售折扣的方式，由我公司开红冲发票。
    问题：1、以上由我公司开红冲发票，在税法上是否有风险？可否提供销售折扣界定的相关法规文号参考。
    2、对于产品推广活动采用开红冲发票，对于我公司会计上收入认定，在审计角度看，影响有哪些？
  • 2024-01-25 13:01:48

    税收规定中没有明确折扣销售的概念，通俗理解就是由于特殊原因，在原价基础上给予对方的折扣。《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题的通知》（国税函〔2010〕56号）规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的‘金额’栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票‘金额’栏注明折扣额，而仅在发票的‘备注’栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。”

    根据折扣销售的概念，您描述的一级二级商户提供的推广服务，显然不是折扣，所以不能你方开红字发票，而是对方开具服务费发票。

    如果您没有按业务实质开票，就属于不合规开票了，该按销售货物缴纳增值税，红字发票开具后就减少了销售额，少缴纳了增值税，这样税收风险就很大了。