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股权转让
铂略会员70602949
提问于 2024-09-24 09:56
根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）相关规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定。申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（六）主管税务机关认定的其他情形。
仅从定价金额看，该交易不符合税法对关联交易的核心要求——独立交易原则（也称“公平交易原则”）。所以所得税和增值税上都有反避税的条款，一旦认定不独立，有可能被调整交易价格，但如果有合理的理由解释平价销售的原因，就没有问题。
比如：1、资产特殊状况：如果原材料是过期、滞销、淘汰或专用的，市场价值确实很低，但需保留好相关的质量检测报告、效期证明等材料。2、公司整体战略：例如，为了清理库存、回笼资金而进行的折价处理。
如果平价处置最好准备充分的书面材料，确保在税务检查时能自证清白，建议准备：说明关联交易定价原则和方法的文档；交易背景说明，书面记录此次交易的商业目的和必要性；定价依据文件，收集上述能证明价格公允性的所有外部证据。
不可以。对方必须开具公司抬头发票，才可作为税前扣除凭证。
相关依据：
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。
如上所述，乃是“后续签订债务豁免协议”，而非“购买时给予折扣折让”或者“购买后给予返利”（这两种情况需要销售方开具红字、购买方红冲成本以及进项转出），则购买无需作进项税额转出。
注：此二者在会计上直接明确，但实务中往往边界不太清楚，可能产生歧义，因此最好与主管税务机关沟通、确认一下为妥。
