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会计上如何处理?发票如何开具?
【解答】您好!
为了好算,我假设上述金额皆为不含税金额。
一、收取客户安装费(按照“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定,固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税)。
借:库存现金 266.4
贷:主营业务收入 240
应交税费——应交增值税(销项税额)26.4
您应当按照“安装服务”,以240元给客户开具增值税发票。
二、支付安装费
借:销售费用或者主营业务成本 200
应交税费——应交增值税(进项税额)34 (这个可以依法取得专用发票)
贷:银行存款 234