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折价收购股份，账务处理？
龙竟渡
提问于 2024-12-03 17:35
借：长期股权投资 25万
贷：银行存款 20万
营业外收入 5万
这个“营业外收入5万”需要按照25%缴纳企业所得税。
1、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 国发〔2018〕41号
2、《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》 国发〔2022〕8号
3、《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》 国发〔2023〕13号
4、《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》 国家税务总局公告2022年第7号
关联方定价要按照独立交易原则，比较没有关联的第三方的定价来确认就好了。出租方涉及到要缴纳房产税，印花税、企业所得税、增值税。租入方涉及缴纳印花税
根据您的描述，B公司应该采用差额征税-差额开票功能开具价税合计10100的发票。10100元A 公司可以税前扣除。
还需要注意对方开票是否属于差额征税-差额开票功能开具，是否具有劳务派遣资质。
