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折价收购股份，账务处理？
龙竟渡
提问于 2024-12-03 17:35
借：长期股权投资 25万
贷：银行存款 20万
营业外收入 5万
这个“营业外收入5万”需要按照25%缴纳企业所得税。
既然“有偿提供服务赠送”，则非无偿赠送，无需视同销售。而依混合销售条款处理即可。显然，如上所述，“物流服务及配套服务”乃是主要目的，则其按照实收款项一并按照此服务计算增值税。个税亦是同样道理，此乃客人购买服务而得赠品，并非所得事项，不涉及个人所得税。
借：应交税费-应交所得税 1000
贷：以前年度损益调整 1000
借：银行存款 1000
贷：应交税费-应交所得税 1000
借：以前年度损益调整 1000
贷：利润分配-未分配利润 1000
目前，国家税务总局尚未像“国家税务总局公告2017年第45号”一样，发布《附件：商品和服务税收分类编码表.xls》，只是在“财政部 税务总局公告2026年第9号”给出相关分类。您可自行升级相关系统，按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”相关分类进行选择、开票。
