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  于老师 工商管理硕士 2025-03-26 09:32

  如果确定无法收回，可以确认损失，结转营业外支出科目。
  

  企业所得税方面，可以按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）相关规定办理。

  企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
  　　（一）相关事项合同、协议或说明；
  　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
  　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
  　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
  　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
  　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
  　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

  企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

  企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

  企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告，改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。

  • 2025-03-26 09:56:46
    没有以上的证据材料，想一次性处理，能否？
  • 2025-03-26 12:44:52

    账务处理的前提是“确定无法收回”。不符合上述情形，则不能税前扣除。