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总分公司设立帐务及税务问题
匿名用户
提问于 2018-04-02 09:16
【解答】您好！
一、所得税方面。根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）相关规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
二、其他税种。通常分公司作为独立纳税人。比如《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。而房产税、土地使用税暂行条例也皆有“房产税、土地使用税由房产、土地所在地的税务机关征收”的规定。
三、关于建账问题。这个可能属于税法与会计的结合问题，虽然非独立核算，还是建议您与主管税务机关沟通一下，尽量从系统中能够通过吧。
如果签订一份合同，则为一项应税交易，应当从主（13%）计税。
如果签订两份合同，则需要进行区分：如果开发的“软件”与销售的“软件”，并非同一软件，举个容易理解的例子，您买给张三一辆奥迪，然后给张三另一辆大奔保养，这是两项交易，则可分别计税。反之，二者乃是统一，即给卖的“软件”提供开发服务，那还是属于一项交易，应当从主（13%）计税。
个人理解，仅供参考；您也可与主管税务机关沟通、确认一下。
一次扣除没有问题。因为这个政策适用于房屋建筑物之外固定资产且单价不超过500万元，您的情形是符合的。
但是，因为6月购买，则次月开始计提折旧，因此应当扣除于第三季度，而非第二季度。
财务和税务的角度基本原则都是真实性，只要您业务真实，收入和成本真实，利润率是多少都是没有问题的，并没有用利润率来衡量企业安全与否的标准。
