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工会经费企业所得税税前列支问题
铂略会员70530514
提问于 2025-08-18 14:02
我举个例子吧：婚姻法规定，男年满22周岁可以结婚。可是小明25了还没有结婚，为什么呢？因为他还没有女朋友。
也就是说，小明结婚，不仅要满足婚姻法规定的“22周岁”，还要“有女朋友”。
也就是说，税法第四十一条，是“必要条件”；但其他法律、文件规定的条件，也要满足。
这个业务没有税法、会计差异。一般而言，残液清理支出并未构成所售商品成本（当然，残液本身成本作为该批货物正常损耗，无需从该批货物总成本扣除），因而不需要作为主营业务成本；考虑到清理目的是为了下次销售，作为销售费用更好一些。
是否含税，通常由合同约定。若合同未约定，则基于上述描述以及现实惯例（比如，您去商场买一件衣服，1000元，通常是指含税价，即您只需要支付1000元就行，无需另外加钱），视为含税。
增值税（销项税额）=利息÷（1+税率）×税率
另外，因为乃是关联企业，若利率偏高或者偏低，主管税务机关可以参照市场公允利率水平予以纳税调整。
关联交易，税务处理要求就是市场公允原则。即向非关联关系客户收多少钱，就按照多少钱用于关联关系计税价格。另外，如果公允价格不好确定，可与主管税务机关协商，达成定价协议。
