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企业年金是否缴纳工会经费
铂略会员60573011
提问于 2025-09-04 10:27
为了不至于发生歧义，我需要直接举例来讲：
比如张三发了工资10000元，那计算缴纳工会经费的基数，就是工资薪金支出10000元。
至于张三拿着自己工资去花，无论吃饭、买衣服，还是交个税、交年金，这都是自己花钱，与上面环节核算没有关系了。
确实，如您所述，免税政策乃是针对邮政部门。显然，您公司应为普通企业。那么，若是一般纳税人，则需要按照13%税率计提增值税（销项税额）；若是小规模纳税人，则适用3%征收率，且目前执行1%，应当据此计算、缴纳增值税。
我需要举例来讲（否则直接说一下“实发数”或者“应发数”，容易产生歧义）:
比如计提了工资100万，打到员工银行卡90万，代扣代交员工个人社保10万。这个时候，应发、实发都是100万（那10万，公司可不欠员工了）。
再比如，12月计提了工资100万，1月发的。这个情况，应发的已经实发了。
一、是的。账载金额是200万元，实际发生额是200万元，税收金额是200万元。
二、是的。账载金额是200万元，实际发生额是180万元，税收金额是180万元。
有关项目填报说明：
1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。
另外，《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
