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折旧年限
匿名用户
提问于 2025-09-29 15:44
关于固定资产折旧年限，并无“最新”规定。需要说明一下的是，就是500万元以下设备器具一次扣除政策，延续到了2027年底。其他政策都是好多年前的，实在谈不上一个“新”字。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
(一)房屋、建筑物，为20年；
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
(五)电子设备，为3年。
《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）七、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、“财政部 税务总局公告2023年第37号”：企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
是次年会计差错更正导致的吗？如果是的话，俩者不一致是正常的，不需要更正季报纳税申报表。
一项费用支出在企业所得税税前扣除，需要实体、程序要件皆符合。如上所述，“消费真实，有消费证明”，这可视为支出真实发生，属于实体要件。但是，程序方面，仍需要取得合规发票，而“电子税务局上查不到发票信息”，则属于重大疑虑，若金额较大，建议直接向主管税务机关确认一下。
不能因为没有资质，开票时就采用其他税目替代，增值税法执行之前各地税务答疑口径都明确经营范围和开票没有直接关联关系，只要从事相关业务就需要按实际业务开具发票。增值税法相关条款也只是对劳务派遣行业，安保行业提到差额征税必须取得资质证书，我理解如果没有资质证书不能采用差额计税，但实际业务确实为安保服务还是应该按该税目开票。餐饮服务目前没有资质要求。可以开具。
