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财务
匿名用户
提问于 2025-11-12 15:31
可以。
《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日（“财政部 税务总局公告2023年第37号”执行期限延长至2027年12月31日）期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
文件明确，所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。显然，“装载机，小汽车”并非房屋、建筑物，可以享受。
可以。
《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日（“财政部 税务总局公告2023年第37号”执行期限延长至2027年12月31日）期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
此项优惠主体乃是“企业”，自然不排除“小型微利企业”。
会计处理可以自行判定其使用年限。
税务处理方面，若单价不超过500万元，可以一次扣除。若超过500万元，则一般情况需要按照不低于10年进行折旧、扣除。
相关政策：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）：企业在2018年1月1日至2020年12月31日（“财政部 税务总局公告2023年第37号”执行期限延长至2027年12月31日）期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
一般来讲，是否资本化（自有并入固定资产，租入单独作长期待摊费用），关键在于发生了这项费用，是否致使原有资产使用寿命增加，或者增加新的用途，或者明显提高使用效率之类；而若只是对于原有使用寿命、用途、效率的维持、维护，则费用化（作为修理费用）即可。金额不是太关键，关键在于目的、结果。个人理解，仅供参考。
