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个税代扣代缴
Jeffrey Hudson
提问于 2025-11-26 16:51
应当按照劳务报酬所得代扣代缴（预扣预缴）个人所得税。
根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）第八条相关规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，以收入减除费用后的余额为收入额；预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（即原先税法劳务报酬所得税率及加成征收计算方法）。依据《个人所得税预扣率表二》（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）：
预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的，预扣率20%；
预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率30%，速算扣除数2000元；
预扣预缴应纳税所得额超过50000元的部分，预扣率40%，速算扣除数7000元。
上面列的这些比例，个人所得税法绝对没有这样的税率。这儿肯定存在误会。谨慎起见，建议您可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
根据增值税法第十三条及其实施条例第十条相关规定，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
现行政策规定就是这些，并无进一步明细规定。个人认为，可作如下考虑：
（一）若上述活动，只产生一件（套）样件，则主要业务应为研发、开发；而若据此批量销售，则研发、开发服务（附属）于销售了。
（二）亦可参考各自市场公允价值，即单独买卖上述货物多少钱，单独找人研发需要花多少钱？当然，若无市场可比，可依上述第（一）项。
当然，正如上面所述，“并无进一步明细规定”，也建议直接与主管税务机关沟通、确认一下为妥。
按照2018年28号公告，这个是属于小额零星支出，可以以对方开具的收据作为税前扣除凭证。代扣个税呢，按照劳报酬是可以减去800，也就是你只支付了200，扣800之后呢，就不需要缴纳个税了，但需要按照劳务报酬的税目呢进行一下申报。
可以的，左上角有通行费三个字，税率栏有税率或者征收率，可以在系统中勾选确认。
