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按简易计税不动产租赁税率
匿名用户
提问于 2025-12-06 18:00
纳税义务发生时间决定适用税率：增值税遵循 "纳税义务发生时间在哪个时期，就适用哪个时期的税率" 原则。根据财税〔2016〕36 号附件 1 规定，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。
这要区分具体情况：
一、若总所确实为分所提供了实质服务，比如人员招聘、推广宣传、业务管理（我只是举例，尽量能够理解一些，就是真干了活），则总所需要缴纳增值税及附加、企业所得税；同样，总所给分所开具增值税专用发票，分所可以抵扣、扣除。
二、若总所只是倚仗“上下级”关系，而收分所的钱，则其需要缴纳企业所得税，未提供实质服务则无需缴纳增值税；这种情形则不能开具发票，分所也不能抵扣、扣除。
首先，给您参考一下关于《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》的解读十一、举例说明1：
按季申报的批发零售业小规模纳税人F，2026年前三季度销售额合计400万元，2026年10月销售额为20万元，2026年11月销售额为100万元，2026年12月销售额为10万元，年应征增值税销售额在2026年11月超过规定标准。根据规定，F应在2026年12月申报期内办理一般纳税人登记，F一般纳税人生效之日为2026年11月1日。F应在2026年12月申报期内办理2026年11月税款所属期的一般纳税人申报，在2027年1月申报期内办理2026年10月税款所属期的小规模纳税人申报和2026年12月税款所属期的一般纳税人申报。
那么，我们还得做个假设，即2026年之前销售额为零——因为“年销售额”概念乃是延续计算（连续不超过12个月或四个季度），而非公历年度。
现在回到这个问题，您公司应在2026年3月申报期内（3月1日至3月16日）办理一般纳税人登记，一般纳税人生效之日为2026年2月1日。应在2026年3月申报期内办理2026年2月税款所属期的一般纳税人申报，在2026年4月申报期内（4月1日至4月20日）办理2026年1月税款所属期的小规模纳税人申报和2026年3月税款所属期的一般纳税人申报。
一、境外子公司作出利润分配决议；当然，需要依照当地法律缴纳企业所得税。
二、境内企业所得税处理（抵免、补税等）。
三、办理跨境汇款、申报外汇等。
