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在2026年发现2023年会计核算错误，将25万销售费用培训费计入了预付账款，在会计和税务上应该怎么处理
容庆生
提问于 2026-01-14 21:42
账务处理
借：以前年度损益调整
贷：预付账款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
可以申请退税。
应当调整到2023年度。若不申请退税，可以作为留抵税额；待产生应纳税额时予以抵减。
产权人，也就是出租人的个人缴纳。
从您提供措辞“境外清关”这个描述来看，无需代扣代缴增值税、企业所得税。
相关政策依据：
《中华人民共和国增值税法实施条例》第四条 增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
同时，为了避免歧义，以及后续可能带来的风险，建议与主管税务机关沟通、确认一下为妥。
押金不属于印花税计税依据，不需要缴纳印花税。
根据《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》：买卖合同，按照价款万分之三计税。
