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应付账款的余额在借方怎么平账
铂略用户60589963
提问于 2026-01-19 09:58
应付账款贷方余额，是指预付账款。
如果对方已经发货，则相应结转原材料、库存商品等。如果对方无法发货，且款项无法收回，则结转营业外支出科目。
既然“有偿提供服务赠送”，则非无偿赠送，无需视同销售。而依混合销售条款处理即可。显然，如上所述，“物流服务及配套服务”乃是主要目的，则其按照实收款项一并按照此服务计算增值税。个税亦是同样道理，此乃客人购买服务而得赠品，并非所得事项，不涉及个人所得税。
借：应交税费-应交所得税 1000
贷：以前年度损益调整 1000
借：银行存款 1000
贷：应交税费-应交所得税 1000
借：以前年度损益调整 1000
贷：利润分配-未分配利润 1000
目前，国家税务总局尚未像“国家税务总局公告2017年第45号”一样，发布《附件：商品和服务税收分类编码表.xls》，只是在“财政部 税务总局公告2026年第9号”给出相关分类。您可自行升级相关系统，按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”相关分类进行选择、开票。
