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选择不税前扣除还有没有义务代扣
匿名用户
提问于 2026-02-07 08:07
有的，不是所得税不扣除，就免除代扣义务的。
所得税和个税是俩不同税种，企业有代扣代缴业务，不履行代扣义务会给予50%-3倍罚款。
新的增值税法也明确需要代扣自然人增值税，但目前还没有细则出来，但如果赋予了代扣义务，理解和个税代扣是一样，必须代扣代缴，请关注一下未来细则吧。
仅从定价金额看，该交易不符合税法对关联交易的核心要求——独立交易原则（也称“公平交易原则”）。所以所得税和增值税上都有反避税的条款，一旦认定不独立，有可能被调整交易价格，但如果有合理的理由解释平价销售的原因，就没有问题。
比如：1、资产特殊状况：如果原材料是过期、滞销、淘汰或专用的，市场价值确实很低，但需保留好相关的质量检测报告、效期证明等材料。2、公司整体战略：例如，为了清理库存、回笼资金而进行的折价处理。
如果平价处置最好准备充分的书面材料，确保在税务检查时能自证清白，建议准备：说明关联交易定价原则和方法的文档；交易背景说明，书面记录此次交易的商业目的和必要性；定价依据文件，收集上述能证明价格公允性的所有外部证据。
不可以。对方必须开具公司抬头发票，才可作为税前扣除凭证。
相关依据：
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。
如上所述，乃是“后续签订债务豁免协议”，而非“购买时给予折扣折让”或者“购买后给予返利”（这两种情况需要销售方开具红字、购买方红冲成本以及进项转出），则购买无需作进项税额转出。
注：此二者在会计上直接明确，但实务中往往边界不太清楚，可能产生歧义，因此最好与主管税务机关沟通、确认一下为妥。
